长春最好的白癜风医院 http://www.yunweituan.com/m/ 为支持疫情防控工作，江干区税务局联合区妇联举办了“巾帼问税”云直播活动，为江干女企提供专场税务知识宣传活动，支持相关企业发展。活动结束后，应广大女企业家要求，区税务局对疫情防控特殊时期的税费优惠政策进行了汇总整理，供大家查阅。
问
公司是一家支持疫情防控的物资生产企业，正扩大产能开展生产，1月紧急购进了大量原材料，改造一条生产线，有很多进项抵扣不完，请问可以申请留抵退税吗？
答
如企业是省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，与年12月底相比有新增加的期末留抵税额，可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
问
小规模纳税人疫情期间可享受什么优惠？怎么开票？
答
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
问
自年3月1日开始，杭州市全面推广使用增值税电子普通发票，全面推广使用增值税电子普通发票后，杭州市范围内所有增值税纳税人（其他个人除外）都将使用增值税电子普通发票。使用电子发票有什么好处？电子发票如何申请领用？
答
1、电子发票与传统纸质发票相比的区别
2、电子发票与传统纸质发票相比的优势：使用电子发票在降低纳税人经营成本，特别是发票开具成本，发票邮寄成本，节约社会资源，方便纳税人网上领购、开具等方面优势明显。
3、电子发票的领用：
（1）通过登陆浙江省电子税务局，在我要办税-发票使用-发票票种核定-普通发票核定，选择“增值税电子普通发票”点提交，待税局审核。
（2）登录浙江省电子税务局网站后-点击首页-我要办税-发票使用-发票领用-验旧领新-办税大厅自取（包括电子发票网上领取）-提交。
红色区域为必选项和必填项，根据要求填写即可，填写完毕后点击提交，一杯茶的功夫，您即可获取电子发票。
（3）待税局审核后，登录开票软件-选择发票管理--左上角发票领用管理--网上领票管理—网上领票--查询并发票下载即可使用。
划重点：原来已存在增值税纸质普通发票票种的纳税人，后台已批量完成了增值税电子普通发票的票种配置，纳税人只需按以上步骤领购发票即可，无需进行票种核定申请。
问
疫情期间，房屋出租后的税费有优惠政策吗？
答
增值税方面无其他更新的优惠，仅其他个人出租不动产月租金不到10万的免征增值税政策。对各类房产业主，在疫情期间为中小微企业、个体工商户减免租金的，按实际收取的租金缴纳房产税；城镇土地使用税按照减免租金占减免前租金比例乘以对应的城镇土地使用税应纳税额计算。
问
浙财税政〔〕6号文中提到，对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游四大行业企业的自用房产、土地免征3个月房产税、城镇土地使用税。请问如何判断是否属于文件第一条第一款所述的四大行业？
答
住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游四大行业，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。企业年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
问
浙财税政〔〕6号文中提到，对符合条件的小微企业的自用房产、土地免征3个月房产税、城镇土地使用税。请问，此处的小微企业，按照什么口径和标准认定？
答
小微企业按照企业所得税的标准执行，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人、资产总额不超过万元三个条件的企业。
问
浙财税政〔〕6号文中提到，在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税和城镇土地使用税。此处所提到的征用，是否包含有偿征用的房产？
答
在疫情期间被政府征用的房产，既包括无偿征用的房产，也包括有偿征用的房产。
问
浙财税政〔〕6号文中提到的优惠政策是否可以与其他的房土两税优惠政策叠加享受？
答
上述政策可与纳税人已依法享受的房产税、城镇土地使用税其他政策性优惠同时享受，先适用本政策，再适用原有其他优惠政策。但如果企业既属于文中提到的被政府征用的企业，又属于文中提到的四类行业或小微企业，不可以叠加享受，由纳税人选择一项享受。
问
培训机构的教职员工也有免交五险吗？
答
根据所属企业类型分别适用减免基本养老、失业、工伤保险、基本医疗保险的单位缴费部分，参保人员社会保险个人缴费部分不予减免。具体为：根据浙人社发〔〕13号，第一条、阶段性减免企业单位应缴纳的社会保险费，包括基本养老、基本医疗、失业、工伤保险。具体为：对中小微企业免征今年2月份至6月份（所属期，下同）、对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）减半征收2月份至4月份基本养老、失业、工伤保险的单位缴费；对企业（不含机关事业单位）减半征收2月份至6月份基本医疗保险的单位缴费。第五条：参保人员社会保险个人缴费部分不予降低，仍由单位代扣代缴。
问
我省阶段性减免企业社会保险费优惠政策有哪些？
答
此次优惠政策主要包括免、减、缓三大类。
（1）“免征”：对中小微企业和以单位形式参保的个体工商户，免收年2月至6月的基本养老、失业、工伤保险的单位缴费。
（2）“减征”有两项政策：一是对大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位（不含机关事业单位）减半征收2月至4月基本养老、失业、工伤保险的单位缴费。二是对所有企业（不含机关事业单位）减半征收2月至6月基本医疗保险的单位缴费。
（3）“缓缴”：对受疫情影响生产经营出现严重困难、无力足额缴纳社会保险费的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
问
社保费减免什么时候开始？
答
按照国务院规定和我省实施办法，社保费减免自年2月社保费所属期开始执行，即从3月份征缴期开始执行。符合减免条件的单位，可在年3月社保费征期申报缴纳2月份的社保费时享受减免。
问
阶段性减免企业基本养老、失业、工伤三项社会保险费的对象有哪些？是所有企业吗？
答
1.免征三项社会保险费单位缴费部分的单位范围包括各类中小微企业和以单位方式参保的个体工商户。
2.减半征收三项社会保险费单位缴费部分的单位范围包括各类大型企业，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。
问
享受基本医疗保险费优惠政策的对象是哪些？
答
减半征收企业职工基本医疗保险费单位范围是指参加我省职工基本医疗保险的所有企业（包括按单位方式参保的个体工商户和民办非企业单位、社会团体等各类社会组织）。
问
实际执行中，如何确定各类企业的划型呢？
答
大型企业和中小微企业的划分根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔〕号）和国家统计局《统计上大中小微型企业划分办法（）》等有关规定执行。
问
社会保险费减免需要单位申请办理吗？
答
不需要单独申请办理。缴费单位通过浙江省电子税务局向税务机关进行申报缴纳当月社保费时，申报程序和缴费基数计算方法不变，减免额在申报时根据单位申报的缴费基数自动计算并在当月单位应缴社保费中直接扣减。单位要按日常正常申报时限要求完成申报工作。
问
公司正在办理年度的企业所得税汇算清缴，预计要享受研发费用加计扣除和小微企业所得税优惠，需要去税务局办理优惠备案吗？
答
不需要。根据国家税务总局公告年第23号公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照公告附件《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照公告的规定归集和留存相关资料备查。
问
今年新办企业可以办理所得税核定征收吗？
答
新办企业不核定。
问
疫情期间，公司员工向红十字会捐款，但还未收到红十字会的捐赠票据，本月发放工资代扣代缴个人所得税时，个人可以享受全额扣除政策吗？
答
可以。根据财税年第99号公告规定，如果个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并在捐赠之日起90日内取得捐赠票据即可。
问
疫情期间，公司组织员工统一向红十字会捐款，捐赠票据上只有公司名称，没有个人名字，个人可以享受全额扣除政策吗？
答
可以。根据财税年第99号公告规定，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
问
电商网络红人的缴税有哪些政策？需要注意哪些事项？
答
增值税方面无特殊政策。所得税方面，提问不够具体，无法判断是哪种形式的收入，建议拨打和具体咨询。
问
因为疫情，财务不上班，员工工资由个人垫付，复工后这个款项应该怎么办？
答
不涉及税收问题。
